Уважаемый налогоплательщик!

При выявлении налоговым органом противоречий, несоответствий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее -Расхождения), Вам будет направлено требование о представлении пояснений (далее - Требование).

При этом к Требованию прилагается перечень операций, отраженных Вами в соответствующем разделе налоговой декларации по НДС, по которым установлены Расхождения. Для определения причин возникновения Расхождений, по каждой записи, отраженной в приложении к Требованию, справочно указывается код возможной ошибки.

В отношении каждой операции могут быть указаны следующие коды возможных ошибок:

- код ошибки «1» указывается в случае, если запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, либо контрагент не представил налоговую декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;

- код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).

- если указан код «3» - данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);

- код ошибки «4» означает, что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.

- код ошибки «5» означает, что в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры, или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;

- код ошибки «6» означает, что Вами в разделе 8 «Сведения из книги  покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;

- код ошибки «7» означает, что Вами в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;

- код ошибки «8» означает, что в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;

- код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Таким образом,, после получения Требования от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота Вам необходимо:

1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом;

2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратив внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;

3. Представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной налоговой декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;

4. Если ошибка в налоговой декларации не повлияла на сумму НДС,  представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную налоговую декларацию.

В соответствии с абзацем четвертым пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) пояснения к налоговой декларации по НДС представляются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному приказом ФНС России от 16 декабря 2016 года № ММВ-7-15/682@ «Об утверждении формата

представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме». При этом, при представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

5. Если после проверки Вами корректности заполнения налоговой декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.

В соответствии с пунктом 3 статьи 88 Кодекса пояснения либо уточненная налоговая декларация представляются в налоговый орган в течение пяти дней с-даты получения Требования.

При представлении пояснений в адрес налогового органа Вы вправе, в соответствии с пунктом 4 статьи 88 Кодекса, дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.

Напоминаем Вам, что в случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме Требования налоговым органом в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи указанной квитанции, установленного пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 76 Кодекса может быть принято решение о приостановлении операций по Вашему банковскому счету.

Кроме того, в случае неисполнения Вами установленной пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение 10 дней может быть принято решение о приостановлении операций по Вашему банковскому счету в соответствии с пунктом 1.1 статьи 76 Кодекса.

Дополнительно сообщаем, что отправка Требований, содержащих коды возможных ошибок с «5» по «9», запланирована после 25 января 2019 года.

 

 
По теме
17 января 2019 года министр энергетики, тарифов и жилищного надзора Кабардино-Балкарской Республики Ирина Безникова провела совещание с участием руководителей ресурсоснабжающих организаций.
17.01.2019
 
        Обращаем ваше внимание, что не все телевизоры требуют отдельного приобретения приставок-декодеров для приема цифрового сигнала.
17.01.2019
Газовики Нальчике утверждают, что проводят проверку и вообще предпринимают максимум усилий, чтобы урегулировать ситуацию с пропавшими в декабре платежами за газ и защитить прав абонентов,
17.01.2019
Ресурсный центр НКО Комитета общественных связей города Москвы начинает новый год с одной из важных тем для третьего сектора: юридических аспектах деятельности НКО.
17.01.2019
 
JPG Файл - МВД Кабардино-Балкарской Республики В Отделении МВД России по Лескенскому району состоялось оперативное совещание по итогам работы подразделения в 2018 году.
17.01.2019 МВД Кабардино-Балкарской Республики
В Баксанском районе возбуждено уголовное дело в отношении местного жителя, подозреваемого в половом сношении с несовершеннолетней - Следственный комитет Следственными органами Следственного комитета РФ по Кабардино- Балкарской Республике завершено расследование уголовного дела в отношении города Баксан, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.
17.01.2019 Следственный комитет
В г. Нальчик возбуждено уголовное дело за повторное управление транспортом в состоянии наркотического опьянения - KbrInfo.Ru 14 января 2019 года около 22.30 мин. на ул. И. Арманд в столице Республики инспекторы ОБ ДПС ГИБДД УМВД России по г. Нальчик остановили автомашину «Шевроле» под управлением 34-летнего местного жителя.
17.01.2019 KbrInfo.Ru
В дежурную часть МО МВД России «Прохладненский» обратились две сотрудницы одного из лечебных учреждений.
11.01.2019 Кабардино-Балкарская правда
JPG Файл - МВД Кабардино-Балкарской Республики В конкурсе, проводимом в рамках республиканской акции «За здоровье и безопасность наших детей», организатором которого являются Управление по контролю за оборотом наркотиков МВД по КБР и сотрудники музея,
17.01.2019 МВД Кабардино-Балкарской Республики
В музее изобразительных искусств им. А.Л. Ткаченко представлен выставочный проект мецената и коллекционера Данияла Хаджиева, организовавшего экспозицию двух совершенно разных художников,
16.01.2019 Кабардино-Балкарская правда
Наша собеседница Асият ЛОКЬЯЕВА – артистка ГФЭАТ «Балкария». Совсем недавно публике был представлен документальный фильм «Минги-тау», в котором наша героиня сыграла одну из ведущих ролей.
16.01.2019 Газета Горянка
Более семи миллионов туристов путешествовали по России в новогодние праздники 2019 года, это на 10% больше, чем в новогодние праздники 2018 года, сообщает ТурСтат.
17.01.2019 Управление делами Президента и Правительства КБР
Победный «покер» ветеранов КБГУ - Кабардино-Балкарская правда В селении Нижний Курп Терского района прошёл традиционный турнир по волейболу среди ветеранов памяти уроженца села, ветерана республиканского волейбола Ибрагима Аксорова.
16.01.2019 Кабардино-Балкарская правда
Призёры прошлого года - Кабардино-Балкарская правда Министерство спорта КБР опубликовало список спортсменов Кабардино-Балкарии, завоевавших медали на главных международных турнирах 2018 года.
16.01.2019 Кабардино-Балкарская правда
На чемпионате мира по ашихара-карате, состоявшемся в г. Актау (Казахстан), в составе сборной России выступил студент колледжа культуры и искусств Северо-Кавказского государственного института искусств Олег Бердиев (2-й курс,
14.01.2019 Кабардино-Балкарская правда
Второй год подряд шашечным (8х8) чемпионом КБР по блицу становится Мухтар Аликаев из селения Бабугент.
11.01.2019 Кабардино-Балкарская правда
В рамках празднования 35-летия любительского футбольного клуба «Дружба» на детском стадионе провели турнир среди юных футболистов 2010 года рождения.
28.12.2018 Кабардино-Балкарская правда
JPG Файл - МВД Кабардино-Балкарской Республики В Отделении МВД России по Лескенскому району состоялось оперативное совещание по итогам работы подразделения в 2018 году.
17.01.2019 МВД Кабардино-Балкарской Республики
Ситуация с платежами населения за потребленные энергоресурсы взята под личный контроль врио Главы КБР - Глава КБР Сегодня в Доме правительства врио Главы КБР Казбек Коков провел совещание по вопросам платежей за потребленные энергоресурсы и обращения с твердыми коммунальными отходами.
17.01.2019 Глава КБР
Более семи миллионов туристов путешествовали по России в новогодние праздники 2019 года, это на 10% больше, чем в новогодние праздники 2018 года, сообщает ТурСтат.
17.01.2019 Управление делами Президента и Правительства КБР
Специалистами отдела государственного земельного надзора (Кабардино-Балкарская Республика) Управления Россельхознадзора по Кабардино-Балкарской Республике и Республике Северная Осетия-Алания 10.01.
16.01.2019 Россельхознадзор